La digitalización de los procesos tributarios, iniciada durante la administración de Enrique Peña Nieto con Aristóteles Núñez al frente del Servicio de Administración Tributaria (SAT), continuó con la Cuarta Transformación bajo la dirección de Margarita Ríos Farjat, Raquel Buenrostro y ahora Antonio Martínez Dagnino. Este último ha sido ratificado en su puesto durante el sexenio de Claudia Sheinbaum, destacando la implementación de Inteligencia Artificial para identificar discrepancias entre las declaraciones de los contribuyentes y los datos proporcionados por bancos, el IMSS y el Infonavit.

Los especialistas en finanzas públicas prevén que los ingresos tributarios seguirán superando a los petroleros este sexenio debido a la expectativa de precios bajos del petróleo hasta 2026, según el Banco Mundial. La digitalización de servicios y la simplificación de trámites, que comenzaron con el nuevo gobierno, han facilitado los procesos para las personas físicas.

Al observar la recaudación por tipo de impuestos, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) ha sido clave para sostener las finanzas públicas. Este impuesto, principalmente pagado por empresas, creció significativamente tras la eliminación de la condonación de impuestos a grandes contribuyentes y la revisión de ejercicios previos por el SAT.

El IVA, ligado al consumo, también mostró aumentos en la recaudación, especialmente en un contexto de inflación. En cuanto al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicable a refrescos y cigarrillos, las recientes actualizaciones de tasas reflejaron la inflación desde 2020, sin requerir reformas fiscales drásticas, fortaleciendo la recaudación.

La fiscalización intensificada de grandes empresas jugó un papel crucial en aumentar la proporción de ingresos tributarios, rompiendo con prácticas pasadas de condonación de impuestos. Empresas como Walmart, BBVA México y Grupo Modelo contribuyeron con más de 35,000 millones de pesos en conjunto entre 2020 y 2021. Al cierre de septiembre de 2024, la recaudación por fiscalización superó ampliamente las metas establecidas.

Adicionalmente, el IEPS a combustibles mostró un incremento significativo, particularmente en 2024. Como declaró la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,

“El IEPS se incrementó 30.8% en términos reales, debido principalmente al componente de combustibles.”

La disminución de subsidios en este sector, comparado con administraciones anteriores, facilitó esta alza.

La digitalización constante, junto con el uso de IA y esfuerzos para regularizar a los contribuyentes, condujo a un aumento en los créditos fiscales. De 2018 a 2024, el saldo de estas deudas superó los 2.8 billones de pesos, casi cuadruplicando la cifra de 2018.

Por último, programas dirigidos a pequeñas empresas y la inclusión de jóvenes en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) a partir de los 18 años desde 2022, contribuyeron a expandir el universo de contribuyentes. Desde 2018 hasta septiembre de 2024, el número aumentó 14.598 millones, superando los 86 millones de contribuyentes totales.